SARS ने क्रिप्टो टैक्स दिशा-निर्देश का मसौदा जारी किया
मसौदा अधिकांश व्यापार, स्वैपिंग और खर्च को मौजूदा आयकर और CGT नियमों के तहत निपटान के रूप में वर्गीकृत करता है।
दक्षिण अफ्रीका की राजस्व सेवा ने आयकर अधिनियम, 1962 और पूंजीगत लाभ कर नियमों के तहत क्रिप्टो संपत्तियों पर कर कैसे लगाया जाता है, इस पर प्रारंभिक व्याख्यात्मक मार्गदर्शन प्रकाशित किया है। सार्वजनिक टिप्पणियाँ 31 अगस्त तक खुली हैं, अंतिम शब्दावली संभवतः यह निर्धारित करेगी कि व्यापारी इरादे और गतिविधियों को कैसे दस्तावेजित करते हैं।
मुख्य बिंदु
- SARS का प्रारंभिक मार्गदर्शन मौजूदा दक्षिण अफ्रीकी आयकर और पूंजीगत लाभ कर नियमों को क्रिप्टो संपत्तियों पर लागू करता हैसंपत्तियाँआयकर अधिनियम, 1962 के तहत।
- व्यापार, अदला-बदली और खर्च जैसी सामान्य क्रियाएँ आमतौर पर 'निपटान' के रूप में मानी जाती हैं जो कर घटनाओं को ट्रिगर कर सकती हैं, करदाता-विशिष्ट तथ्यों के आधार पर।
- दस्तावेज़ दोहराता है कि कर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टो को एक अमूर्त संपत्ति के रूप में माना जाता है, न कि कानूनी निविदा या विदेशी मुद्रा।
- परामर्श अवधि 31 अगस्त तक चलती है, और SARS प्रारूप को नए कानूनी दायित्वों के बजाय व्याख्यात्मक स्पष्टता के रूप में प्रस्तुत करता है।
SARS ने क्रिप्टो कर प्लेबुक का प्रारूप प्रकाशित किया, टिप्पणी विंडो 31 अगस्त तक खुली
दक्षिण अफ्रीकी राजस्व सेवा (SARS) ने बुधवार को क्रिप्टो संपत्ति कराधान पर प्रारंभिक दिशा-निर्देश प्रकाशित किए, दस्तावेज़ को मौजूदा कानून के तहत व्याख्यात्मक ढांचे के रूप में स्थापित किया, न कि नए क्रिप्टो-विशिष्ट कानून के रूप में। प्रारूप आयकर अधिनियम, 1962 के साथ-साथ पूंजीगत लाभ कर (CGT) नियमों को लागू करता है, और यह 31 अगस्त तक सार्वजनिक टिप्पणी के लिए खुला है।
बाजार के प्रतिभागियों के लिए, तत्काल बिंदु यह नहीं है कि एक नया कर पेश किया जा रहा है। यह SARS है जो यह स्पष्ट कर रहा है कि वह मौजूदा नियमों को क्रिप्टो गतिविधियों पर कैसे लागू करने की उम्मीद करता है। यह एक ऐसे बाजार में महत्वपूर्ण है जहां SARS ने पहले अनुमान लगाया था कि कम से कम 5.8 मिलियन दक्षिण अफ्रीकी निवासी क्रिप्टो संपत्तियों के मालिक हैं।
हर जगह निपटान: व्यापार, स्वैप, और संभावित कर घटनाओं के रूप में खर्च करना
ड्राफ्ट का मुख्य परिचालन ढांचा सरल और व्यापक है: अधिकांश क्रिप्टो गतिविधियाँ, जिसमें व्यापार, स्वैप, और खर्च करना शामिल है, सामान्यतः निपटान के रूप में माना जाता है जो कर घटनाओं को ट्रिगर कर सकता है। कर के संदर्भ में, 'निपटान' एक संपत्ति को छोड़ने का कार्य है, जो लागत आधार और आय के आधार पर लाभ या हानि को स्पष्ट कर सकता है।
यदि इसे जैसा लिखा गया है, वैसा ही अपनाया गया, तो यह उन दैनिक क्रियाओं के सेट का विस्तार करता है जो सक्रिय व्यापारियों के लिए रिपोर्ट करने योग्य 'कर क्षण' बन सकते हैं। एक टोकन को दूसरे के लिए स्वैप करना, क्रिप्टो के साथ सामान या सेवाओं के लिए भुगतान करना, या पदों को घुमाना सभी को इस व्याख्यात्मक दृष्टिकोण के तहत निपटान घटनाओं के रूप में माना जा सकता है।
SARS बार-बार यह बताता है कि परिणाम प्रत्येक करदाता के तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर करते हैं। यह चेतावनी यहाँ वास्तविक काम कर रही है। दो व्यापारी समान ऑन-चेन क्रिया को अंजाम दे सकते हैं और फिर भी गतिविधि और इरादे के व्यापक पैटर्न के आधार पर अलग-अलग कर बकेट में पहुंच सकते हैं।
ड्राफ्ट एक और हुक भी पेश करता है जिसे व्यापारी नजरअंदाज नहीं कर सकते: क्रिप्टो संपत्तियाँ दक्षिण अफ्रीका के दान कर के अंतर्गत आ सकती हैं क्योंकि इन्हें कर कानून के तहत 'संपत्ति' के रूप में माना जाता है। ड्राफ्ट में दान कर की दरें 20% से 25% तक की दी गई हैं, जो दान के मूल्य पर निर्भर करती हैं।
व्यापारी बनाम निवेशक इरादे पर निर्भर करता है—और इरादा बदल सकता है
सबसे बड़ा व्यावहारिक अनिश्चितता वर्गीकरण जोखिम है। SARS 'करदाता के इरादे' को यह तय करने में केंद्रित करता है कि क्रिप्टो परिणामों को व्यापार आय के रूप में माना जाए या CGT के अधीन दीर्घकालिक निवेश के रूप में, और यह व्यवहार, लेनदेन की आवृत्ति, और संपत्ति रखने के उद्देश्य को सबूत के रूप में इंगित करता है।
SARS स्पष्ट है कि इरादा स्थिर नहीं है: 'यह महत्वपूर्ण है कि अधिग्रहण के समय, संपत्ति बेचने के समय, और संपत्ति को रखते समय करदाता के इरादे पर विचार किया जाए, क्योंकि किसी संपत्ति के संबंध में करदाता का इरादा समय के साथ बदल सकता है,' एजेंसी ने लिखा, यह जोड़ते हुए कि मूल्यांकन के लिए सभी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों का वजन करना आवश्यक है।
यह ढांचा उन सभी के लिए रिकॉर्ड-कीपिंग के स्तर को बढ़ाता है जिनकी गतिविधि चक्रों के बीच बदलती है। एक डेस्क जो केवल लंबी स्थिति के रूप में शुरू होती है और बाद में अधिक सक्रिय हो जाती है, या एक व्यापारी जो बीच-बीच में इन्वेंट्री पार्क करता है, उसे स्पष्ट रूप से बताया जा रहा है कि इरादे की कहानी को अवलोकनीय व्यवहार के खिलाफ बचाव योग्य होना चाहिए।
मसौदा यह भी दोहराता है कि कर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टो की कानूनी प्रकृति: "क्रिप्टो संपत्तियों की कानूनी प्रकृति की पसंदीदा व्याख्या यह है कि, हालांकि यह अत्यधिक बहुपरकारी और लेन-देन योग्य है, वे 'मुद्रा' नहीं हैं और, परिणामस्वरूप, 'विदेशी मुद्रा' नहीं हैं।" व्यावहारिक रूप से, इसका मतलब यह है कि व्यापारियों के लिए FX-शैली के अनुमानों पर भरोसा करना कम हो जाता है जब वे इस व्याख्यात्मक दृष्टिकोण के तहत लेन-देन को वर्गीकृत करने के बारे में सोचते हैं।
दक्षिण अफ्रीका SARS मसौदा क्रिप्टो कर के लिए देखने के संकेत
31 अगस्त एक कठोर उत्प्रेरक है। यही वह समय है जब सार्वजनिक टिप्पणी अवधि समाप्त होती है, और किसी भी पोस्ट-परामर्श संशोधन से संकेत मिलेगा कि SARS 'निपटान' ढांचे को व्यापार, अदला-बदली और खर्च पर कितनी आक्रामकता से लागू करने का इरादा रखता है।
व्यापारियों को यह देखना चाहिए कि इरादे को व्यवहार में कैसे प्रमाणित किया जाता है, विशेष रूप से SARS द्वारा आय बनाम CGT परिणामों को वर्गीकृत करते समय व्यवहार, आवृत्ति और रखने के उद्देश्य को कैसे तौला जाता है, इस पर संशोधित भाषा पर। मसौदे के दान कर उपचार में कोई भी संपादन, जिसमें क्रिप्टो को 'संपत्ति' के रूप में 20%–25% दर लागू करने का उल्लेख किया गया है, संपत्ति योजना और हस्तांतरण के लिए भी महत्वपूर्ण होगा।
दूसरा संकेत SARS के प्रवर्तन रुख पर अनुवर्ती संचार होगा, जिसमें यह शामिल है कि यह व्याख्यात्मक मार्गदर्शन आयकर अधिनियम, 1962 और CGT नियमों के तहत आकलनों में कैसे उपयोग किया जाएगा।
दस्तावेज़ीकरण व्यापार-ऑफ दक्षिण अफ्रीकी डेस्क नजरअंदाज नहीं कर सकते
मैं इसे SARS द्वारा एक नए शासन का आविष्कार करने के रूप में नहीं पढ़ता। मैं इसे SARS द्वारा नियमित क्रिप्टो व्यवहार और मौजूदा कर अवधारणाओं के बीच मैपिंग को कसने के रूप में पढ़ता हूं, जिसमें 'निपटान' भारी उठाने का काम कर रहा है। यदि वह भाषा परामर्श को पार कर जाती है, तो सक्रिय व्यापारियों के लिए कर योग्य घटना उत्पन्न करने वाली दैनिक क्रियाओं की संख्या बढ़ जाती है, भले ही उन्हें ऐसा लगे कि वे केवल इन्वेंट्री को संतुलित कर रहे हैं।
जो सीमा महत्वपूर्ण है वह यह है कि क्या अंतिम मार्गदर्शन वर्गीकरण अस्पष्टता को संकीर्ण करता है या 'इरादा' को एक विस्तृत, विषयगत गेट के रूप में छोड़ता है। यदि इरादा केंद्रीय परीक्षण बना रहता है और आवृत्ति और व्यवहार से अनुमानित होता है, तो सेटअप संरचनात्मक दिखने लगता है न कि कथा-प्रेरित, क्योंकि यह डेस्क को निष्पादन स्वच्छता के हिस्से के रूप में दस्तावेज़ीकरण को मानने के लिए मजबूर करता है, न कि एक बाद का विचार।
