سازمان مالیاتی پیشنویس مالیات رمزارزها را منتشر کرد
پیشنویس بیشتر معاملات، مبادلات و هزینهها را به عنوان تصرفات تحت قوانین موجود مالیات بر درآمد و مالیات بر سود سرمایه طبقهبندی میکند.
سازمان درآمدهای آفریقای جنوبی پیشنویس راهنمای تفسیری را در مورد نحوه مالیات بر داراییهای رمزارزی تحت قانون مالیات بر درآمد، ۱۹۶۲ و قوانین مالیات بر عایدی منتشر کرده است. نظرات عمومی تا ۳۱ اوت باز است و متن نهایی احتمالاً نحوه مستندسازی نیت و فعالیت معاملهگران را شکل خواهد داد.
نکات کلیدی
- راهنمای پیشنویس از SARS قوانین موجود مالیات بر درآمد و مالیات بر عایدی آفریقای جنوبی را به داراییهای رمزارزی اعمال میکندداراییهاتحت قانون مالیات بر درآمد، ۱۹۶۲.
- اقدامات رایج مانند معامله، مبادله و هزینه کردن به طور کلی به عنوان "تخلیهها" در نظر گرفته میشوند که میتوانند رویدادهای مالیاتی را تحریک کنند، بسته به حقایق خاص مالیاتدهنده.
- این سند تأکید میکند که رمزارز به عنوان یک دارایی نامشهود برای مقاصد مالیاتی در نظر گرفته میشود، نه پول قانونی یا ارز خارجی.
- دوره مشاوره تا ۳۱ اوت ادامه دارد و SARS پیشنویس را به عنوان وضوح تفسیری به جای تعهدات قانونی جدید چارچوببندی میکند.
SARS پیشنویس کتابچه راهنمای مالیات بر رمزارز را منتشر میکند، پنجره نظرات تا ۳۱ اوت باز است.
سازمان درآمدهای آفریقای جنوبی (SARS) روز چهارشنبه پیشنویس راهنماهایی در مورد مالیات بر داراییهای رمزارزی منتشر کرد و سند را به عنوان یک چارچوب تفسیری تحت قوانین موجود به جای یک قانون خاص رمزارز جدید معرفی کرد. این پیشنویس قانون مالیات بر درآمد، ۱۹۶۲ را به همراه قوانین مالیات بر عایدی (CGT) اعمال میکند و تا ۳۱ اوت برای نظرات عمومی باز است.
برای شرکتکنندگان بازار، نکته فوری این نیست که مالیات جدیدی معرفی میشود. بلکه این است که SARS لبههای تیزتری را در مورد اینکه چگونه انتظار دارد قوانین موجود به فعالیتهای کریپتو تطبیق یابد، قرار میدهد. این در بازاری که SARS قبلاً تخمین زده است حداقل ۵.۸ میلیون ساکن آفریقای جنوبی داراییهای کریپتو دارند، اهمیت دارد.
فروشها در همه جا: معاملات، مبادلات و هزینهکرد به عنوان رویدادهای مالیاتی بالقوه
چارچوب عملیاتی اصلی پیشنویس ساده و گسترده است: بیشتر فعالیتهای کریپتو، از جمله تجارت، مبادله و هزینهکرد، به طور کلی به عنوان فروشهایی در نظر گرفته میشوند که ممکن است رویدادهای مالیاتی را تحریک کنند. در اصطلاح مالیاتی، "فروش" عمل رها کردن یک دارایی است که میتواند بسته به هزینه پایه و عواید، سود یا زیان را متبلور کند.
اگر به همان صورت که نوشته شده است، تصویب شود، این مجموعهای از اقدامات روزمره را که میتواند به "لحظات مالیاتی" قابل گزارش برای معاملهگران فعال تبدیل شود، گسترش میدهد. مبادله یک توکن با توکن دیگر، پرداخت برای کالاها یا خدمات با کریپتو، یا چرخش موقعیتها میتواند همه به عنوان رویدادهای فروش تحت این رویکرد تفسیری در نظر گرفته شود.
SARS به طور مکرر تأکید میکند که نتایج به حقایق و شرایط هر مالیاتدهنده بستگی دارد. این قید در اینجا کار واقعی انجام میدهد. دو معاملهگر میتوانند همان عمل زنجیرهای را انجام دهند و هنوز در سطلهای مالیاتی مختلف قرار بگیرند بسته به الگوی گستردهتر فعالیت و نیت.
پیشنویس همچنین یک قلاب دیگر را معرفی میکند که معاملهگران نمیتوانند نادیده بگیرند: داراییهای کریپتو ممکن است تحت مالیات هدیه آفریقای جنوبی قرار بگیرند زیرا به عنوان "ملک" تحت قانون مالیاتی در نظر گرفته میشوند. پیشنویس نرخهای مالیات هدیه را از ۲۰٪ تا ۲۵٪ بسته به ارزش هدیه ذکر میکند.
تفاوت معاملهگر و سرمایهگذار به نیت بستگی دارد—و نیت میتواند تغییر کند
بزرگترین عدم قطعیت عملی، ریسک طبقهبندی است. SARS "نیت مالیاتدهنده" را در تصمیمگیری در مورد اینکه آیا نتایج کریپتو به عنوان درآمد تجاری در نظر گرفته میشوند یا سرمایهگذاری بلندمدت مشمول CGT، متمرکز میکند و به رفتار، فراوانی معاملات و هدف از نگهداری به عنوان شواهد اشاره میکند.
SARS به وضوح بیان میکند که نیت ثابت نیست: "مهم است که نیت مالیاتدهنده را در زمان خرید، در زمان فروش دارایی و در حین نگهداری دارایی در نظر بگیریم، زیرا نیت مالیاتدهنده در مورد یک دارایی ممکن است با گذشت زمان تغییر کند،" این نهاد نوشت و افزود که ارزیابی نیاز به وزنگذاری تمام حقایق و شرایط مرتبط دارد.
این چارچوب بار را برای نگهداری سوابق برای هر کسی که فعالیتش در چرخهها تغییر میکند، بالا میبرد. یک میز که ابتدا فقط بلندمدت است و بعداً فعالتر میشود، یا یک معاملهگر که به طور متناوب موجودی را پارک میکند، به طور ضمنی به او گفته میشود که روایت نیت باید در برابر رفتار قابل مشاهده قابل دفاع باشد.
پیشنویس همچنین ماهیت قانونی ارزهای دیجیتال را برای مقاصد مالیاتی تکرار میکند: «تفسیر ترجیحی از ماهیت قانونی داراییهای دیجیتال این است که، اگرچه بسیار چندمنظوره و قابل معامله هستند، اما آنها 'ارز' نیستند و بنابراین 'ارز خارجی' نیز نیستند.» عملاً، این احتمال را کاهش میدهد که معاملهگران بتوانند به فرضیات مشابه بازار ارز تکیه کنند زمانی که به نحوهی شناسایی معاملات تحت این رویکرد تفسیری فکر میکنند.
سیگنالهایی که باید برای پیشنویس مالیات ارز دیجیتال در آفریقای جنوبی زیر نظر داشته باشید
31 اوت کاتالیزور سخت است. این زمانی است که دوره نظرخواهی عمومی بسته میشود و هرگونه اصلاحات پس از مشاوره نشاندهنده این خواهد بود که SARS چقدر بهطور جدی قصد دارد چارچوب «تخلیه» را به تجارت، مبادله و هزینه کردن اعمال کند.
معاملهگران باید به زبان اصلاحشدهای که نشان میدهد نیت در عمل چگونه اثبات میشود، بهویژه اینکه SARS چگونه رفتار، فراوانی و هدف نگهداری را هنگام طبقهبندی درآمد در مقابل نتایج CGT وزن میکند، توجه کنند. هرگونه ویرایش در نحوهی برخورد با مالیات هدایا در پیشنویس، از جمله نرخ 20%–25% ذکر شده برای ارز دیجیتال به عنوان «دارایی»، برای برنامهریزی وراثت و انتقالات نیز اهمیت خواهد داشت.
علامت دیگر، ارتباطات پیگیر SARS در مورد وضعیت اجرایی خواهد بود، از جمله اینکه چگونه این راهنمای تفسیری در ارزیابیها تحت قانون مالیات بر درآمد، 1962 و قوانین CGT استفاده خواهد شد.
معاملهگران دفتری آفریقای جنوبی نمیتوانند از هزینههای مستند غافل شوند
من این را به عنوان اختراع یک رژیم جدید توسط SARS نمیخوانم. من آن را به عنوان تنگتر شدن نقشهبرداری بین رفتارهای روزمره ارز دیجیتال و مفاهیم مالیاتی موجود میخوانم، با این که «تخلیه» بار سنگینی را به دوش میکشد. اگر آن زبان در مشاوره باقی بماند، تعداد اقدامهای روزمرهای که میتوانند یک رویداد مالیاتی ایجاد کنند برای معاملهگران فعال افزایش مییابد، حتی زمانی که احساس میکنند فقط در حال متعادلسازی موجودی هستند.
آستانهای که مهم است این است که آیا راهنمای نهایی ابهام در طبقهبندی را کاهش میدهد یا «نیت» را به عنوان یک دروازه وسیع و ذهنی باقی میگذارد. اگر نیت به عنوان آزمون مرکزی باقی بماند و از فراوانی و رفتار استنباط شود، این ساختار به جای اینکه داستانمحور باشد، ساختاری به نظر میرسد، زیرا دفتریها را مجبور میکند که مستندات را به عنوان بخشی از بهداشت اجرایی در نظر بگیرند، نه یک فکر بعدی.
