SARS công bố dự thảo hướng dẫn thuế crypto, hạn 31/8

Cơ quan Thuế Nam Phi đã công bố dự thảo hướng dẫn giải thích về cách mà tài sản tiền điện tử bị đánh thuế theo Đạo luật Thuế Thu nhập, 1962 và các quy định về thuế lợi tức vốn. Nhận xét công khai mở cho đến ngày 31 tháng 8, với nội dung cuối cùng có khả năng định hình cách mà các nhà giao dịch ghi chép ý định và hoạt động.

Điểm chính

Hướng dẫn dự thảo từ SARS áp dụng các quy tắc thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn hiện có của Nam Phi cho tài sản tiền điện tửtài sảntheo Đạo luật Thuế Thu nhập, 1962.
Các hành động phổ biến như giao dịch, hoán đổi và chi tiêu thường được coi là “bán” có thể kích hoạt các sự kiện thuế, tùy thuộc vào các sự kiện cụ thể của người nộp thuế.
Tài liệu nhấn mạnh rằng tiền điện tử được coi là tài sản vô hình cho mục đích thuế, không phải là tiền hợp pháp hoặc ngoại tệ.
Thời gian tư vấn kéo dài đến ngày 31 tháng 8, và SARS định hình dự thảo như một sự rõ ràng giải thích thay vì nghĩa vụ pháp lý mới.

SARS Công Bố Dự Thảo Hướng Dẫn Thuế Tiền Điện Tử, Cửa Nhận Bình Luận Mở Đến Ngày 31 Tháng 8

Cơ quan Thuế Nam Phi (SARS) đã công bố hướng dẫn dự thảo về thuế tài sản tiền điện tử vào thứ Tư, định vị tài liệu này như một khung giải thích theo luật hiện hành thay vì một đạo luật cụ thể cho tiền điện tử mới. Dự thảo áp dụng Đạo luật Thuế Thu nhập, 1962 cùng với các quy tắc thuế lợi tức vốn (CGT), và nó mở cho bình luận công khai cho đến ngày 31 tháng 8.

Đối với các nhà tham gia thị trường, điểm ngay lập tức không phải là một loại thuế mới được giới thiệu. Đó là SARS đang đặt ra những yêu cầu rõ ràng hơn về cách mà họ mong đợi các quy tắc hiện có áp dụng cho hoạt động tiền điện tử. Điều đó quan trọng trong một thị trường mà SARS trước đây đã ước tính có ít nhất 5,8 triệu cư dân Nam Phi nắm giữ tài sản tiền điện tử.

Xử lý ở khắp nơi: Giao dịch, Hoán đổi và Chi tiêu như những sự kiện thuế tiềm năng

Khung hoạt động cốt lõi của dự thảo rất đơn giản và rộng rãi: hầu hết các hoạt động tiền điện tử, bao gồm giao dịch, hoán đổi và chi tiêu, thường được coi là các giao dịch có thể kích hoạt sự kiện thuế. Trong thuật ngữ thuế, một “giao dịch” là hành động từ bỏ một tài sản, điều này có thể tạo ra lợi nhuận hoặc thua lỗ tùy thuộc vào cơ sở chi phí và doanh thu.

Nếu được thông qua như đã viết, điều đó mở rộng tập hợp các hành động hàng ngày có thể trở thành “thời điểm thuế” báo cáo cho các nhà giao dịch tích cực. Hoán đổi một mã thông báo này lấy mã thông báo khác, thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử, hoặc xoay vòng vị trí đều có thể được coi là các sự kiện giao dịch theo cách diễn giải này.

SARS liên tục nhấn mạnh rằng kết quả phụ thuộc vào sự thật và hoàn cảnh của từng người nộp thuế. Lưu ý đó đang thực sự có tác dụng ở đây. Hai nhà giao dịch có thể thực hiện cùng một hành động trên chuỗi và vẫn rơi vào các nhóm thuế khác nhau tùy thuộc vào mẫu hoạt động và ý định rộng hơn.

Dự thảo cũng giới thiệu một yếu tố khác mà các nhà giao dịch không thể bỏ qua: tài sản tiền điện tử có thể thuộc về thuế tặng cho Nam Phi vì chúng được coi là “tài sản” theo luật thuế. Dự thảo trích dẫn các mức thuế tặng cho dao động từ 20% đến 25%, tùy thuộc vào giá trị của món quà.

Nhà giao dịch so với Nhà đầu tư phụ thuộc vào Ý định—và Ý định có thể thay đổi

Sự không chắc chắn thực tiễn lớn nhất là rủi ro phân loại. SARS tập trung vào “ý định của người nộp thuế” trong việc quyết định xem kết quả tiền điện tử được coi là thu nhập từ giao dịch hay đầu tư dài hạn phải chịu CGT, và nó chỉ ra hành vi, tần suất giao dịch và mục đích nắm giữ như là bằng chứng.

SARS rõ ràng rằng ý định không phải là tĩnh: “Điều quan trọng là xem xét ý định của người nộp thuế vào thời điểm mua, vào thời điểm bán tài sản và trong khi nắm giữ tài sản, vì ý định của người nộp thuế đối với một tài sản có thể thay đổi theo thời gian,” cơ quan này viết, đồng thời cho biết rằng việc đánh giá yêu cầu phải cân nhắc tất cả các sự thật và hoàn cảnh liên quan.

Khung đó đặt ra yêu cầu cao hơn về việc ghi chép cho bất kỳ ai có hoạt động thay đổi qua các chu kỳ. Một bàn giao dịch bắt đầu chỉ dài hạn và sau đó trở nên tích cực hơn, hoặc một nhà giao dịch thỉnh thoảng đỗ hàng tồn kho, đang được nói ngầm rằng câu chuyện về ý định cần phải có khả năng bảo vệ trước hành vi quan sát được.

Dự thảo cũng nhấn mạnh tính chất pháp lý của crypto cho mục đích thuế: “Cách giải thích ưa thích về tính chất pháp lý của tài sản crypto là, mặc dù rất linh hoạt và có khả năng chuyển nhượng, chúng không phải là ‘tiền tệ’ và do đó không phải là ‘ngoại tệ’.” Thực tế, điều này giảm khả năng mà các nhà giao dịch có thể dựa vào các giả định kiểu FX khi nghĩ về cách các giao dịch được phân loại theo cách giải thích này.

Các tín hiệu cần theo dõi cho dự thảo thuế crypto của SARS Nam Phi

Ngày 31 tháng 8 là yếu tố kích thích cứng. Đó là khi thời gian bình luận công khai kết thúc, và bất kỳ sửa đổi nào sau tham vấn sẽ báo hiệu cách mà SARS dự định áp dụng khung “thải bỏ” cho giao dịch, hoán đổi và chi tiêu.

Các nhà giao dịch nên theo dõi ngôn ngữ sửa đổi về cách ý định được chứng minh trong thực tế, đặc biệt là cách mà SARS đánh giá hành vi, tần suất và mục đích giữ khi phân loại thu nhập so với kết quả CGT. Bất kỳ chỉnh sửa nào đối với cách xử lý thuế quyên góp trong dự thảo, bao gồm tỷ lệ 20%–25% được áp dụng cho crypto như “tài sản,” cũng sẽ quan trọng cho kế hoạch di sản và chuyển nhượng.

Một dấu hiệu khác sẽ là các thông tin liên lạc tiếp theo của SARS về tư thế thực thi, bao gồm cách mà hướng dẫn giải thích này sẽ được sử dụng trong các đánh giá theo Đạo luật Thuế Thu nhập, 1962 và các quy tắc CGT.

Sự đánh đổi tài liệu mà các bàn làm việc Nam Phi không thể bỏ qua

Tôi không đọc điều này như SARS đang phát minh ra một chế độ mới. Tôi đọc nó như SARS đang thắt chặt mối liên hệ giữa hành vi crypto thông thường và các khái niệm thuế hiện có, với “thải bỏ” thực hiện phần lớn công việc. Nếu ngôn ngữ đó tồn tại sau tham vấn, số lượng hành động hàng ngày có thể tạo ra sự kiện chịu thuế tăng lên cho các nhà giao dịch tích cực, ngay cả khi họ cảm thấy như họ chỉ đang cân bằng lại hàng tồn kho.

Ngưỡng quan trọng là liệu hướng dẫn cuối cùng có thu hẹp sự mơ hồ trong phân loại hay để lại “ý định” như một cánh cổng rộng, chủ quan. Nếu ý định vẫn là bài kiểm tra trung tâm và được suy ra từ tần suất và hành vi, cấu trúc bắt đầu trông giống như cấu trúc hơn là dựa trên câu chuyện, vì nó buộc các bàn làm việc phải coi tài liệu như một phần của vệ sinh thực hiện, không phải là một suy nghĩ sau.

SARS công bố dự thảo hướng dẫn thuế crypto, hết hạn 31/8